In totale 16 lezioni frontali • 5 lezioni di diritto sostanziale • 6 lezioni di diritto procedurale • 5 lezioni di diritto processual-tributario A) Temi di diritto sostanziale • Principi costituzionali, con particolare riguardo alla giurisprudenza costituzionale: nozione di tributo e implicazioni della qualificazione tributaria dell'entrata; riserva di legge; principio di capacità contributiva; principio di ragionevolezza e parità di trattamento. Impostazione del Testo Unico delle imposte sui redditi. Categorie reddituali — reddito complessivo. • Reddito d'impresa: bilancio d'esercizio, principio di derivazione semplice e rafforzata, principio di inerenza e di competenza, esame delle principali componenti positive e negative. • IVA: presupposti e regimi impositivi. Rapporti con la disciplina UE. Detrazione e rimborso. Vicende patologiche delle fatture per operazioni inesistenti. • Imposte indirette sui trasferimenti (imposte di registro, successioni e donazioni): presupposti e collegamenti contrattuali. Potere di riqualificazione dei contratti. • Tributi comunali IMU e TARI: presupposti, poteri comunali, agevolazioni e principali casistiche controverse. B) Temi di diritto procedurale • Statuto dei diritti del contribuente: obbligo di motivazione, vizi degli atti, divieto di bis in idem, autotutela obbligatoria e facoltativa. • Contraddittorio preventivo: principi unionali, evoluzione della giurisprudenza di vertice, nuova procedura di cui all'art. 6 bis L. 212/2000, atti ammessi ed esclusi, rapporti con l'accertamento con adesione, proroghe dei termini decadenziali dell'accertamento. • Poteri istruttori: accessi, ispezioni e verifiche alla luce delle sentenze della Corte EDU. Divieto di utilizzo dei documenti acquisiti in violazione di legge e diritto al silenzio. • Disciplina dell'accertamento: tipologie (parziali, integrativi, ordinari), metodologie (analitico, presuntivo, induttivo), casistiche più frequenti (indagini bancarie, accertamenti a società di capitali a ristretta base sociale, antieconomicità, inerenza), acquiescenza. • Disciplina delle sanzioni: qualificazione sostanzialmente penale delle sanzioni amministrative (criteri Engel), principio di proporzionalità nella declinazione interna (art. 7 D. Lgs. 472/1997) e unionale, favor rei, concorso di persone, cumulo giuridico e ravvedimento. • Riscossione coattiva: atti e procedure, rateizzazione, atti impugnabili dell'agente della riscossione alla luce della giurisprudenza di Cassazione. C) Temi di diritto processual-tributario • Giurisdizione tributaria, nozione di atto impugnabile, competenza territoriale. • Ricorso: contenuto, modalità di proposizione e costituzione in giudizio, costituzione della parte resistente, divieto di motivi aggiunti, casi di litisconsorzio necessario. • Fase istruttoria: memorie, deposito documenti, onere della prova, prova testimoniale. • Appello e altri mezzi di impugnazione: appello incidentale e onere di riproposizione dei motivi non accolti, divieto di nuove prove, ricorso per Cassazione. • Procedimenti cautelari e conciliazione giudiziale. Esecuzione delle sentenze e vicende anomale del processo (estinzione, sospensione, interruzione).